这三种企业不用缴纳企业所得税!

这三种企业不用缴纳企业所得税!

记住了,这三种企业不用缴纳企业所得税!综合税负还很低

一、个体工商户

据《个体户个税计税办法》(国税总局令第35号)第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人(www.xxbww.com)。”也即是说,个体工商户是不用缴纳企业所得税的,只需缴纳个人经营所得税。

个体工商户、个人独资企业、合伙企业都没有企业所得税,而是根据合伙人缴纳个人经营所得税,适用于5%-35%的五级超额累进税率,并于每年3月31日前进行年度汇算清缴申报。

二、个人独资企业

个人独资企业,指在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为自然投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任。

经营所得即以出资人个人所得而缴纳个人所得税。由于企业本身没有独立的财产和所得,故不属于企业所得税的纳税人。

企业应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业,不缴纳企业所得税。

除个人所得税以外,个人独资企业还可能涉及到增值税、城建税、教育费附加等其他税收。就增值税来说,企业若为小规模纳税人,则进行简易征收,增值税税率一般为3%(今年因疫情增值税降为1%),城建税在所缴增值税的基础上缴纳12%(同上,因疫情原因,附加税减半征收按6%来计算)。

三、合伙人为个人的合伙企业

合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。

也是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的,由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议,共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号):“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。”

一般个人独资企业和合伙企业的个人投资者的所得适用5%~35%的五级超额累进税率。因此,这样算下来的综合税负很低。

2021年企业怎样通过注册个人独资企业或合伙企业享受核定征收政策?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅合规合法,而且达到了在此基础上的税款的节省。

个人独资企业可以申请核定征收,按10%的比例核定公司利润,以核定后的利润额为应纳税所得额计算应纳税额。核定后综合税负为3.16%;

小规模有限公司也可核定,综合税负同上,低至3.16%。

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